原标题：【电商财税合规】国内电商常见的9大风险之 “刷单风险”！

由于电子商务的发展，刷单也就应运而生，而销量关乎电商的排名，很多网店会通过刷单来增加流量，店铺有一部分收入，其实是企业自己花钱刷出来的，说白点刷单就是虚假交易。今天小编就来和大家谈谈“刷单”存在哪些税务风险？让我们一起来了解下吧！

一、刷单与税务的关系

首先要知道刷单是违法行为，但这些刷单交易在电商平台上是按实际销售量显示的，因此也导致了电商企业向税务局申报的销售收入，与电商平台销售数据存在较大的出入，税局很难区分哪些收入是真的，哪些收入是假的。

如果企业要自证是刷单，需要提供相应的证据，比如“刷单”的资金流转、生成物流信息（空包还是直接购买物流数据），并说明“刷单”成本、购买物流数据的成本，税局将刷单收入从真实的收入中剔除，虽然可以免除税务处罚，但涉嫌违反电子商务法、消费者权益保护法、反不正当竞争法等，很有可能会面临被电商平台封店行政罚款等。但如果不自证刷单，企业就会面临税款、罚款和滞纳金的追缴，“刷单找死，不刷等死”，左右为难。

二、刷单的税务风险

1、刷单造成的罚款支出，不得税前扣除，增加了企业成本

如果电商执意从事刷单行为，最高将被处以一百万元以上二百万元以下的罚款，并可能被吊销营业执照。根据《企业所得税法》第十条的规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除。因此，企业因刷单行为造成的罚款支出将不得税前扣除，增加了企业成本。

2、会影响纳税信用登记评定

依据《纳税信用管理办法（试行）》的规定，不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的，本评价年度不能评为A级。对C级和D级纳税人，主管税务机关可采取将其列入年度检查计划重点检查对象，并采取严格审核其验证、年检等报送资料，发票的供应实行收（验）旧供新、严格限量供应等办法，对增值税实行专用发票和税款先比对、后抵扣等措施以加强管理。刷单电商一旦被发现编造虚假计税依据，将影响其信用等级评定，而一旦被评定为C级或D级纳税人，主管税务机关将对其从严管理，这会对企业的后续经营产生不利影响。

3、刷单本身属于非法行为，无法取得合法票据。

刷单行为本身属于《反不正当竞争法》明令禁止的行为。根据《企业所得税法》和《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发〔2009〕114号）的规定，未按规定取得合法有效的凭据不得在税前扣除。由于刷手向电商企业提供的是非法服务，收取的刷单费用无法提供合法有效票据，使得电商的此类支出无法在企业所得税前扣除。

4、刷单模拟正常订单流程，存在被认定为偷税的风险。

一般情况下，企业为防止刷单的异常交易行为被网络销售平台发现，会刻意模拟正常订单流程的形式操作，使得现金流、物流和好评一一对应、相互匹配，

最终难以举证自身只是刷单行为，存在被税务机关认定为偷税的风险。

小编想对电商老板们提个醒，你是正在刷单或者有刷单的打算，并且公司以后有打算上市融资需要时，通常会被审计机构特别关注是否存在虚构销售收入的行为，同时还会在IPO审核时被问询。

因此电商企业们要想发展的更好，必须要规范运作，才能避免触发法律禁止的条款，只有未来企业及个人的财税合规，才是唯一出路。而如何做到将合规节税规避以上的风险请持续关注电商财税合规，我们将会在后续文章里为你解答！

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